Come si fa una successione passo per passo: dichiarazione, termini e adempimenti

La successione si apre al momento della morte, nel luogo dell'ultimo domicilio del defunto, e da quel momento decorrono i termini che contano: di regola, la dichiarazione di successione va presentata all'Agenzia delle Entrate entro dodici mesi dal decesso. Non c'è un unico "modulo che chiude tutto": la successione è un percorso con più passaggi, alcuni obbligatori per legge, altri dipendenti dalla situazione, come l'accettazione dell'eredità o il beneficio d'inventario. Conoscere la sequenza permette di capire quando serve un professionista e di evitare ritardi che costano sanzioni.

1. L'apertura della successione

Ai sensi del Codice civile (art. 456) la successione si apre al momento della morte, nel luogo dell'ultimo domicilio del defunto. Da lì si determina il tribunale competente per le questioni ereditarie. Subito dopo il decesso occorre ottenere il certificato di morte e verificare se esiste un testamento. In mancanza si applica la successione legittima, cioè le regole di legge su chi eredita e in che quote (vedi quote di legittima e successione legittima). Se esiste un testamento, il testo regola le disposizioni nei limiti della quota riservata ai legittimari.

2. Chi sono i chiamati all'eredità

Sono chiamati i soggetti indicati dalla legge o dal testamento. Chiamato non significa erede: lo diventa solo chi accetta, espressamente o tacitamente. Chi non ha accettato non risponde dei debiti e può ancora rinunciare, ma deve evitare atti che comportino accettazione tacita, come disporre dei beni, incassare crediti ereditari o vendere cose del defunto. Pagare le spese funerarie con mezzi propri, o provvedere all'ordinaria conservazione dei beni, in genere non è accettazione, ma conviene verificarlo con un professionista nei casi dubbi.

3. Accettare, rinunciare o accettare con beneficio d'inventario

Se l'eredità è chiaramente attiva, i chiamati possono accettare. Se si sospettano debiti o la situazione non è chiara, conviene valutare la rinuncia o l'accettazione con beneficio d'inventario, che mantiene separato il patrimonio del defunto da quello dell'erede. La guida su accettazione, rinuncia e beneficio d'inventario spiega termini e conseguenze. Il termine di prescrizione per accettare è di dieci anni dall'apertura della successione, ma chi è nel possesso dei beni ha termini molto più brevi per fare l'inventario.

4. La dichiarazione di successione

La dichiarazione va presentata all'Agenzia delle Entrate, di regola entro dodici mesi dalla data del decesso (D.Lgs. 346/1990). Possono presentarla i chiamati all'eredità e i legatari, i loro rappresentanti legali, gli amministratori dell'eredità e gli esecutori testamentari. Si può inviare in modalità telematica, con il servizio dedicato dell'Agenzia, o presso l'ufficio territoriale. Nella dichiarazione vanno indicati: i dati del defunto e degli eredi, l'elenco dei beni (immobili, conti, titoli, veicoli, quote societarie), le passività deducibili e le eventuali donazioni fatte in vita agli eredi, quando rilevano ai fini delle franchigie.

Esonero. La dichiarazione non è obbligatoria quando l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta del defunto, l'attivo ereditario non supera 100.000 euro e non comprende beni immobili né diritti reali immobiliari. In molti altri casi, l'obbligo sussiste anche se non dovrai pagare alcuna imposta, perché la franchigia non esonera dalla presentazione.

Allegati. Si allegano di norma il certificato di morte o la relativa autocertificazione, i dati catastali degli immobili, la documentazione dei conti e dei titoli, il testamento se esiste. Usa la checklist dei documenti per prepararti.

5. Pagamento delle imposte e sanzioni

All'atto della presentazione si versano imposte ipotecaria e catastale e altre somme dovute per gli immobili, mentre l'imposta di successione è liquidata dall'Agenzia con apposito avviso: devi pagarla entro il termine indicato nell'avviso di liquidazione, che di regola è di sessanta giorni dalla notifica. Se la dichiarazione è omessa o tardiva si applicano sanzioni proporzionali all'imposta, oltre agli interessi. Per le aliquote e le franchigie leggi la guida su imposta di successione, franchigie e aliquote.

6. Voltura catastale e trascrizione

La dichiarazione di successione comprende, di norma, la voltura catastale automatica degli immobili. Per rendere efficace nei confronti dei terzi il trasferimento, è invece necessaria la trascrizione dell'accettazione dell'eredità nei registri immobiliari, che richiede in genere un atto notarile. Senza trascrizione, vendere o ipotecare gli immobili ereditati diventa complicato, perché manca la continuità delle trascrizioni.

7. Banche, polizze e altri rapporti

Per sbloccare conti, depositi e cassette di sicurezza gli istituti di credito chiedono documentazione: certificato di morte, dichiarazione di successione o atto sostitutivo, identità degli eredi, a volte il consenso scritto di tutti. Le polizze vita a favore di beneficiari designati seguono regole proprie e di norma non fanno parte dell'asse ereditario. Contatta gli enti previdenziali per eventuali pensioni di reversibilità o rate non riscosse.

Tabella riepilogativa dei termini

Quando serve un legale

Per una successione lineare un legale non è indispensabile. Conviene coinvolgerlo se emergono debiti, se uno degli eredi è minore o incapace, se ci sono testamenti incerti, se i beni sono all'estero, se un erede non collabora o se bisogna decidere se rinunciare o accettare con beneficio. Per i costi consulta la guida su quanto costa un avvocato per una successione.

Domande frequenti

Cosa succede se presento la dichiarazione in ritardo?

Si applicano sanzioni in misura proporzionale all'imposta dovuta e interessi. In alcuni casi è possibile regolarizzare spontaneamente con riduzioni: chiedi a un intermediario abilitato.

Devo presentarla anche se non ho eredità da pagare?

Dipende dal caso: l'esonero vale solo a determinate condizioni. Se hai immobili o l'attivo supera la soglia, la dichiarazione è obbligatoria.

Chi la presenta per gli altri eredi?

Può presentarla uno solo dei chiamati, e vale anche per gli altri se indica tutti gli eredi.

Serve il testamento per fare la dichiarazione?

Se esiste va allegato e indicato; se non esiste, si dichiara la devoluzione legittima.

Fonti

• Agenzia delle Entrate — dichiarazione di successione e servizi telematici
• Normattiva — Codice civile e D.Lgs. 346/1990
• Consiglio Nazionale del Notariato — accettazione, trascrizioni e atti ereditari